服務(wù)熱線: 0577-85551999
聯(lián)系我們
近日，公司升級了眾和軟件，大家在使用“費用報銷流程”時，報銷明細(xì)欄的“稅率”為必填項，為使大家正確填寫，順便也普及下普通發(fā)票也能作為扣稅憑證的知識。
我們企業(yè)作為一般納稅人，取得的增值稅專票一般是可以抵扣的。但實際上，有些普票也是可以抵扣的，比如，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票（簡稱“通行費電子發(fā)票”）以及國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票、航空運輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票，都是可以抵扣的。如果拿到的不屬于以上例舉的普通發(fā)票，是不能作為抵扣的增值稅進項稅額憑證。
要注意的是，以上取得的客票的消費者必須是本企業(yè)的員工，即與企業(yè)簽訂了勞動合同，拿他人的客票是不能作為入賬報銷憑證的。
以上普票，有些票面有稅率，有些沒有，我們在眾和軟件里填寫稅率時按下表選擇稅率。
|
發(fā)票種類 |
稅率或征收率 |
備注 |
|
機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 |
13% |
票面有稅率，有金額、稅額 |
|
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 |
9% |
票面沒有稅率，說明是免稅的農(nóng)產(chǎn)品，而且出票人必須是專業(yè)合作社、農(nóng)場等，即對方出售的是自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，稅額=票面金額/1.09*9%，倒擠出不含稅金額。如果是有稅率的普票，則不能抵扣。特別說明，我們用到的農(nóng)產(chǎn)品以苗木居多，抵扣稅率是9%，別的有些企業(yè)會用10%來抵扣。 |
|
通行費發(fā)票 |
3%或5% |
含道路通行費，橋、閘通行費兩種。票面左上角有“通行費”字樣，按稅率欄標(biāo)明的稅率或征收率填寫（此種發(fā)票不用勾選直接抵扣）。如果票面左上角沒有"通行費“字樣，是免稅發(fā)票，不可抵扣。進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%，或進項稅額=票面金額÷(1+5%)×5% |
|
收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票 |
票面的稅率或征收率 |
我們是ETC后付費用戶，發(fā)票左上角標(biāo)識“通行費”字樣，按稅率標(biāo)明適用稅率或征收率填寫，此種發(fā)要勾選抵扣。如果票面左上角沒有"通行費“字，為免稅發(fā)票，不可抵扣。 |
|
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票 |
票面的稅率或征收率 |
國內(nèi)旅客的汽車、貨運服務(wù)，票面注明旅客身份信息，且是本企業(yè)員工，可抵扣。票面稅率是零，或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)是旅客旅游服務(wù)或其他，不可抵扣。受票方為企業(yè)的，不得抵扣。 |
|
航空運輸電子客票行程單 |
9% |
票面注明旅客身份信息，且是本企業(yè)員工，進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9% |
|
鐵路車票 |
9% |
票面注明旅客身份信息，且是本企業(yè)員工，鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9% |
|
公路、水路客票 |
3% |
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3% |
另外，眾和軟件里稅率下拉菜單里，有個0稅率，這不是稅法里說的零稅率，我們企業(yè)用不到零稅率（出口企業(yè)在退稅時用到零稅率）。由于“費用報銷流程”有普通發(fā)票的報銷（不含以上例舉可抵扣普票），實際上是不用填寫稅率的，但眾和軟件設(shè)置的稅率是必填項，只能選擇這個所謂的0稅率。
財務(wù)部通訊員：黃奕霞
2022-03-16
電話：0577-86757283（市場部） 0577-86595643（水利水電事業(yè)部） 0577-85551778（辦公室） 技術(shù)支持：龍誠互聯(lián)
溫州宏源建設(shè)集團有限公司 版權(quán)所有 2016
京公網(wǎng)安備 11010102002019號
浙ICP備10040372號 ALL RIGHTS RESERVED
